«Диявол криється в деталях». Уряд затвердив Нацстратегію доходів 2024—2030 — що буде зі спрощенкою, акцизами та рештою

Уряд затвердив Національну стратегію доходів 2024—2030 (Фото:NV)

Уряд затвердив Національну стратегію доходів на 2024−2030 роки (далі — Стратегія), яка має стати ключовим елементом для зміцнення економіки та фінансової системи в Україні.

Стратегію розробило Міністерство фінансів спільно з іншими міністерствами та відомствами, за активної участі представників бізнесу, а також за результатами проведених консультацій з міжнародними партнерами з розвитку, зокрема МВФ, Світового банку, ОЕСР, повідомляє прес-служба Міністерства фінансів.

Читайте також: Людмила Крохмалюк Плюси та мінуси: До дії яких нових законів варто готуватись бізнесу з 1 січня

Національна стратегія доходів на 2024−2030 рр. передбачає реформування спрощеної системи оподаткування (ПСО) зі звуженням сфери її застосування шляхом виключення юридичних осіб, запровадженням запобіжників для зменшення зловживань, підвищенням порогу реєстрації платників ПДВ і збільшенням ефективних ставок податків до рівня загального режиму.

Документ, схвалений урядом, передбачає об’єднання фізосіб-підприємців (ФОП) другої та третьої групи в одну групу у 2025−2027 рр., яка буде зобов’язана сплачувати податок з обсягу отриманого доходу на основі диференційованої шкали ставок.

«Ця шкала передбачатиме мінімальну ставку в розмірі 3% для торговельної діяльності та міститиме градацію ставок до 17% для низки послуг (з метою заохочення добровільного переходу на загальну систему оподаткування доходів фізичних осіб)», — ідеться в Нацстратегії.

Шкала диференційованих ставок для окремих видів діяльності та послуг передбачатиме поступове їх підвищення протягом трьох років. Згідно зі стратегією, у рамках реформи ПСО протягом трирічного перехідного періоду ставки єдиного податку для юридичних осіб третьої групи поступово збільшуватимуться до рівня ставки податку на прибуток (18%), після чого юрособам буде заборонено перебувати на спрощеній системі оподаткування.

Читайте також: Олександра Азархіна Стратегія виживання: Які проблеми мають вирішити регіони

Крім того, в рамках реформи ССО буде скорочено види діяльності, дозволені для участі в першій групі ФОПів, за рахунок виключення високомаржинальних видів бізнесу. Для таких фізосіб буде скасовано фіксований розмір податку і застосовано податок з фактично отриманого доходу. За умови відмови від РРО/ПРРО передбачається застосування в перехідному періоді максимальних ставок єдиного податку, передбачених для певного виду діяльності після закінчення перехідного періоду. Щодо об’єднаної другої групи, то тут застосування РРО/ПРРО буде обов’язковим.

Зазначається, що для фермерських господарств (фізосіб), які залишаться в режимі четвертої групи ПСО, оподатковувану базу буде розширено із запровадженням оподаткування землі на основі її масової оцінки. Реформою буде скасовано винятки щодо можливості ведення госпдіяльності без обов’язку здійснювати облік і документально підтверджувати походження товарів, що перебувають у реалізації. Планується, що такий облік буде максимально спрощеним, але обов’язковим незалежно від організаційно-правової форми та/або виду діяльності платника податків.

Зазначається, що для початку реформи Держподатслужба (ДПС) має здійснити деякі заходи в рамках реформи податкового адміністрування в частині забезпечення конфіденційності та захисту даних у системах ДПС, зокрема, через перехід на аналітичну роботу зі знеособленими масивами даних (зокрема, інформації, отриманої від платників податків і податкових агентів) у 2024 році, що має відкрити податківцям доступ до інформації про банківські рахунки.

Своєю чергою, реформу ССО буде розпочато через рік після виконання вищезазначених пунктів реформи податкового адміністрування.

Читайте також: Валерій Решетняк У кого і наскільки зростуть зарплати у 2024 році?

Народний депутат України Ярослав Железняк у Telegram підбив підсумки майбутніх змін:

• Для юросіб 3 і 4 групи — 3 роки перехідний період, коли ставка буде поступово збільшуватися до звичайного податку на прибуток. По завершенню юрособи не зможуть перебувати на спрощеній системі.
• Для ФОПів 2 і 3 групи буде одна об’єднана група. Ставки будуть різні в проміжку від 3% для торгівлі до 17% для деяких послуг. Підіймати будуть поступово. Обов’язковий РРО (класичний чи програмний).
• Для ФОПів 1 групи буде скорочено перелік видів діяльності, крім того буде податок з отриманого доходу, а не фіксований.
• Для фермерів-фізосіб 4 групи: для фізосіб база оподаткування буде розширена зі стартом оподаткування на основі масової оцінки землі.
• Реєстрація та закриття ФОПа буде автоматично з відкриттям/закриттям банківського рахунку. Без окремої процедури реєстрації.

Також за аналізом Forbes Нацстратегія передбачає:

Перегляд системи пільг ПДВ відповідно до вимог ЄС і гармонізація ставок до 2027 року. Стандартна ставка ПДВ не може бути нижче 15%. Винятки — дві знижені ставки (не нижче 5% і ще одна — менше 5%).

Підвищення акцизів на алкогольні напої (до 2028 року) та паливо і тютюнові вироби (до 2029-го) до мінімальних ставок ЄС. Визначення ставок податку на тютюнові вироби в євро. Ставки для алкоголю можуть підвищуватися й надалі. Також Кабмін вивчатиме можливість запровадження у 2027-му акцизу на підсолоджені цукром напої та впровадження автоматів із продажу тютюнових виробів (як інструмент боротьби з тіньовим ринком). Для алкоголю, тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, впровадять електронну систему моніторингу обігу продукції.

Комплексний пакет заходів з оподаткування викидів вуглецю. Нинішня ставка становить 30 грн за 1 т викидів (у 2022-му — найнижчий рівень у ЄС). Точних параметрів у стратегії не вказано.

Скасування всіх підвищувальних і понижувальних коефіцієнтів до ставок ренти за користування радіочастотним ресурсом для стільникового зв’язку. Йдеться вже про 2024 рік.

Оподаткування непередбачуваних прибутків. Поки що в планах тільки обговорення принципів оподаткування надприбутків суб’єктів господарювання та оцінка можливого впливу цієї ініціативи на майбутню інвестпривабливість України.

Оновлені податки на нерухомість. Чинна система оподаткування нерухомого майна базується на площі об’єктів нерухомості, виходячи з мінімального розміру заробітної плати. «Більш справедливою моделлю може стати запровадження оподаткування нерухомого майна, виходячи з його оціночної вартості», — наголошується в стратегії. Нова модель має запрацювати не раніше 2027−2028 років.

Старший економіст Центру економічної стратегії Юрій Гайдай наголошує у Facebook, що зміни запроваджуватимуть у 2025−2027 роках.

«У принципі, ще у 2021-му році на основі кількісного дослідження спрощенки ми випустили записку, де для зменшення зловживань ПСО рекомендували обов’язковий ПДВ для торгівлі на спрощенці, переорієнтацію 1−2 груп на малий бізнес у конкретних видах діяльності та повну фіскалізацію 3-ї групи. Кроки з Нацстратегії ширші та подекуди жорсткіші, подекуди диявол може бути в деталях (передусім — у диференційованих ставках, порозі для ПДВ, а також податковому контролі через залишки на банківських рахунках), але загалом це кроки в правильному напрямку.До спрощенки, яка дає свободу і можливості зростання для справді малого бізнесу і перекриває кисень для схематозу, що викривляє конкурентне середовище в країні», — наголосив експерт.

Читайте також:

• Мінімальна зарплата. Яким буде підвищення в 2024 році та на які виплати вплине
• Пенсії зимою 2023−24: що зміниться для українців та чи будуть підвищення і доплати
• Пенсії, соцвиплати, субсидії, тарифи: що зміниться для українців взимку 2023−24

Раніше повідомлялося, що доходи бюджету 2024 року збільшили на 22 млрд грн, тепер вони становлять 1,768 трлн грн. Видатки бюджету — 3,35 трлн грн. Також у проєкті закону вказано прогноз щодо інфляції 9,7%, середній курс гривні за рік прогнозується на рівні 40,7 грн за долар.

Закладено також зовнішні запозичення на 2024 рік для держави — це 41 млрд доларів. З 1 січня 2024 року прожитковий мінімум збільшиться до 2920 грн на місяць. Також встановлено нову мінімальну заробітну плату з 1 січня — 7100 грн, з 1 квітня — 8000 грн.

У Мінфіні заявили про ризики фінансування державного бюджету в січні-лютому 2024 року.